ISOs: Impostos O que são ganhos de capital e menos-valias Quais são as taxas de imposto sobre ganhos de capital O ganho de capital é o lucro que surge da venda de um ativo de capital. O ganho proveniente da venda de títulos detidos para investimento, tais como acções adquiridas a partir da compensação de acções, é um tipo de ganho de capital. A tributação do ganho de capital da venda de ações depende da duração do ativo, e regras adicionais se aplicam às ações adquiridas de opções de ações de incentivo (ISOs). Os ganhos e perdas de capital podem ser de curto ou de longo prazo: ganhos ou perdas de capital de curto prazo: títulos mantidos por um ano ou menos ganhos ou perdas de capital de longo prazo: títulos mantidos por mais de um ano Para calcular o período de detenção, Comece com o dia após a sua data de aquisição e contagem até a data em que você vender as ações. Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo As mais-valias de curto prazo são tributadas às taxas de rendimento ordinário. Ganhos de capital de longo prazo têm suas próprias taxas de imposto. A tributação das mais-valias de longo prazo mudou no início de 2017. Para as vendas de ações que foram feitas antes do final de 2017, a taxa de ganho de capital de longo prazo foi de 15 (mas 0 para os contribuintes nos 10 e 15 escalões de imposto de renda ). Com efeito a partir de 1 de janeiro de 2017: A taxa máxima de imposto sobre o ganho de capital a longo prazo é de 20 (de acordo com a Lei de Auxílio do Contribuinte Americana de 2017). Em 2017, esta taxa mais alta aplica-se a arquivadores únicos com renda tributável anual de mais de 415.050 e a filiados comuns casados com renda tributável anual de mais de 466.950. Para a maioria das pessoas com menos renda tributável anual, a taxa de ganhos de capital é 15. Para os contribuintes na faixa de renda de 10 ou 15 anos, a taxa de ganhos de capital é 0 (a menos que o imposto kiddie Para pessoas com renda bruta ajustada anual modificada de mais de 200.000 (mais de 250.000 para declarantes comuns casados), uma sobretaxa de 3.8 de Medicare aplica-se à renda de investimento, incluindo ganhos de capital. Isto essencialmente eleva a taxa máxima sobre ganhos de capital para 23,8. Alerta: Por causa dos limiares de renda descritos acima, o rendimento da compensação conservada em estoque pode aumentar não somente sua taxa de imposto de renda mas também sua taxa de ganhos de capital, e pode disparar a sobretaxa de Medicare na renda de investimento. Sumário de Ganhos de Capital Taxas e limiares em 2017 0 Taxa de imposto sobre ganhos de capital 15 taxa de imposto sobre ganhos de capital As perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital para estabelecer uma posição líquida para fins fiscais. Somente 3.000 das perdas de capital líquidas podem ser deduzidas em qualquer ano contra o lucro ordinário eo saldo remanescente é transferido para anos futuros indefinidamente. Para obter detalhes adicionais sobre as regras fiscais e exemplos anotados de relatórios de declarações fiscais para vendas de ações da empresa, visite o Centro de imposto. Veja também as FAQs sobre gifting e doação de ações para ideias de planejamento relacionadas envolvendo ganhos de capital. Você deve arquivar o Form 8949 eo Cronograma D com sua declaração de imposto federal Form 1040 para qualquer ano fiscal no qual você vendeu ações. Você deve arquivar estes independentemente se você tem um ganho e mesmo se você vendeu o estoque da opção imediatamente no exercício (isto é, exercício sem dinheiro, venda do mesmo-dia) ou se você vendeu o estoque restringido em vesting. Em sua declaração de imposto de renda, você relata a data de exercício (data de aquisição de ações restritas) como data de compra, mesmo que seu período de retenção não comece até o dia seguinte. Para obter detalhes, consulte a seção Vendas de estoque da empresa relatora neste Centro de imposto de sites. Alerta: Para calcular com precisão e relatar um ganho ou perda em sua venda de ações, você deve conhecer sua base de custos. State Capital Gains Tax A maioria dos estados tributam ganhos de capital na mesma taxa que o rendimento ordinário, que é uma boa notícia nos estados sem imposto de renda individual. No entanto, como apontado por um artigo em InvestmentNews. Esta é uma notícia terrível para as pessoas que vendem ações em estados como Califórnia (13,8 taxa) e Nova York (8,8). Alguns estados, como Nova Jersey, também não permitem a perda de capital de carry-forwards, tornando o calendário de ganhos e perdas no mesmo ano mais importante do que o habitual. Como artigos e FAQs na seção ISO e no Centro de Impostos explicam em detalhes, com muitos exemplos, o cálculo de ganhos de capital para ISOs é mais complexo do que é para NQSOs. Por exemplo, se você exercer ISOs e vender as ações no prazo de um ano após o exercício (ou seja, disposição desqualificante), quando o preço de mercado for menor do que no exercício (mas ainda acima do preço de exercício), seu ganho total é o lucro ordinário. Além disso, se você pagar o imposto mínimo alternativo (AMT) sobre o exercício do estoque ISO que você detém, seu cálculo de ganhos de capital quando você vender será diferente para a AMT e imposto de renda ordinário.
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